Методические указания по выполнению контрольной работы для самостоятельной работы студентов, обучающихся по специальностям 080105. 65 «Финансы и кредит» Кафедра финансов


страница1/3
lit.na5bal.ru > Документы > Методические указания
  1   2   3
Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение
высшего профессионального образования

«ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

Калужский филиал

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Методические указания по выполнению контрольной работы

для самостоятельной работы студентов, обучающихся

по специальностям 080105.65 «Финансы и кредит»
Кафедра финансов

Калуга 2016
СОДЕРЖАНИЕ




1. Общие положения

Контрольная работа – важная форма изучения студентами дисциплины «Налоговая система РФ».

Изучение курса «Налоговая система РФ» является обязательным для студентов, обучающихся по специальности «Финансы и кредит». Контрольная работа должна способствовать освоению основных навыков исчисления конкретных налогов.
2. Оформление контрольной работы

Титульный лист является первой страницей контрольной работы. Образец титульного листа приведен в Приложении.

Выполнение работы предполагает решение задач по исчислению федеральных, региональных и местных налогов.

Необходимо привести условие задачи, ниже написать слово «Решение», затем последовательно, со ссылками на нормы Налогового кодекса РФ, изложить решение задачи.

Контрольная работа должна быть представлена студентом в рукописном (четким и ясным почерком) или машинописном виде (кегль 14, интервал 1,5) на одной стороне листа белой бумаги формата А4.

Цифровой материал желательно оформить с пояснениями хода решения задачи.

На последней странице заключения студент проставляет дату окончания работы и свою подпись.
3. Роль руководителя контрольной работы

Проверку завершенной контрольной работы осуществляет, как правило, преподаватель, который читал лекции по данной дисциплине. Он также оказывает помощь при подготовке к собеседованию.

При проверке работы преподаватель на полях делает замечания и рекомендации.

На титульном листе контрольной работы ставится оценка: «зачтено » или «не зачтено». В последнем случае проверяющий рекомендует студенту дополнить работу либо написать новую, если работа выполнена неудовлетворительно.
4. Зачет по контрольной работе

Для получения зачета студент должен:

• свободно ориентироваться в своей контрольной работе;

• ответить на все замечания преподавателя на полях;

• уметь отвечать на вопросы преподавателя по теме работы.
5. Выбор варианта контрольной работы

Номер варианта контрольной работы соответствует последней цифре номера зачетной книжки.

6. Варианты контрольных работ
Вариант 1
Задача 1. Организация в первом квартале отгрузила продукцию на 826 тыс. руб. (в том числе НДС – 126 тыс. руб.). Продукция оплачена на 600 тыс. руб. денежными средствами, а на 226 тыс. руб. покупателем был выдан простой вексель со сроком оплаты 15 апреля.

Организацией приобретены и оприходованы материалы на 472 тыс. руб., из которых оплачено только 354 тыс. руб. (в том числе НДС). Получен аванс в сумме 120 тыс. руб. Поставщику перечислена предоплата за комплектующие изделия в сумме 236 тыс. руб. В договоре поставки условие обязательной предоплаты предусмотрено.

За налоговый период организацией произведена оплата рекламы на телевидении – 11,8 тыс. руб., в том числе НДС 1,8 тыс. руб.; оплата рекламы в Интернете – 5 540 руб. (в том числе НДС 540 руб.); оплата рекламного объявления в газете о проведении благотворительного мероприятия – 2 360 руб. (в том числе НДС 360 руб.). Указанная реклама размещена, все счета-фактуры организацией получены, правильно оформлены.

Задание:

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 2. Гражданин, являющийся налоговым резидентом РФ, за работу на основании трудового договора получил доход от работодателя:

за январь – 26 000 руб.

за февраль – 26 200 руб.

за март – 25 800 руб.

за апрель – 24 850 руб.

за май – 27 240 руб.

за июнь – 26 970 руб.

за июль – 26 200 руб.

за август – 27 430 руб.

за сентябрь – 26 890 руб.

за октябрь – 25 970 руб.

за ноябрь – 27 600 руб.

за декабрь – 26 900 руб.

Гражданин имеет на обеспечении двух детей: один в возрасте 13 лет, другой – 20 лет, который является студентом дневной формы обучения.

В январе гражданин представил в бухгалтерию организации заявление и документы, подтверждающие его право на стандартные налоговые вычеты.

Задание:

Определить: сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую уплате в бюджет, и налоговые вычеты.

Задача 3.

Предприятие занимается производством мебели. Ниже представлены показатели хозяйственной деятельности предприятия за год.

Выручка от реализации продукции собственного производства – 50 млн. руб., в т.ч. НДС – 18%.

Расходы:

1)на приобретение пиломатериалов и фурнитуры – 30 000 тыс. руб., в т.ч. НДС – 18%;

2)на аренду цеха и склада – 1 200 тыс. руб., в т.ч. НДС – 18%;

3)амортизация – 200 тыс. руб.;

4)на оплату труда основных работников – 3 000 тыс. руб.;

5)на оплату труда управленческого персонала– 1 500 тыс. руб.;

6)на обязательное социальное страхование (регрессивную шкалу не учитывать) – (рассчитать)___ руб.;

7)на оплату услуг банка – 55 тыс. руб.;

8)на потери от брака – 70 тыс. руб.;

9)на приобретение электроэнергии, воды – 840 тыс. руб., в т.ч. НДС – 18%;

10)на участие в выставке – 180 тыс. руб. в т.ч. НДС - 18%;

11)на приобретение призов – 80 тыс. руб. без НДС;

12)прочие расходы, учитываемые в целях налогообложения – 1 600 тыс. руб. без НДС.

Также организацией был получен в 2014 г. кредит на полгода в размере 1 000тыс. руб. под 19 % годовых. Договор кредита не содержал условие об изменении процентной ставки в течение всего срока действия долгового обязательства. Ставка рефинансирования на дату привлечения кредита – 15 %. В 2014 г. заем был возвращен в срок.

Остатки на складе равны нулю на начало и конец периода. Справочно: к прямым расходам по учетной политике компании относятся (ст.318 НК РФ):

материальные затраты;

расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания услуг, а также суммы обязательных социальных платежей;

суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым при производстве товаров, работ, услуг.
Задание:

Определить: объекты обложения, налоговую базу, сумму налога на прибыль, подлежащую к уплате с разбивкой по бюджетам, за 2014 год.


Вариант 2
Задача 1. Швейная фабрика шьет и реализует верхнюю мужскую одежду. В налоговом периоде реализовано 1 600 пальто по отпускной цене 2 000 руб; 400 пальто по цене 1 950 руб. – в счет ранее полученного аванса; 20 пальто передано в счет натуральной оплаты труда по себестоимости 1700 руб.; реализовано, но не оплачено 1 000 пальто по цене 1 900 руб. (отпускные цены даны без НДС).

Фабрикой получены авансы в счет будущих поставок на сумму 400 тыс. руб. Перечислены авансы поставщикам на сумму 354 тыс. руб. (в договорах поставки предусмотрена обязательная предоплата). Счета-фактуры получены, правильно оформлены.

Оприходованы ткани на сумму 708 тыс. руб. ( в том числе НДС), счета-фактуры не поступили.

Оплачены представительские расходы на сумму 11,8 тыс. руб. (в том числе НДС), из них отнесены на расходы при расчете налога на прибыль – 6,0 тыс. рцб. (без учета НДС).

Задание:

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 2.

Работающей пенсионерке, ежемесячная пенсия которой составляет 11 570 руб., по месту основной работы начислена заработная плата:

за январь – 12 000 руб.

за февраль – 13 500 руб.

за март – 12 500 руб.

за апрель – 12 200 руб.

за май – 11 600 руб.

за июнь – 13 000 руб.

за июль – 14 000 руб.

за август – 14 430 руб.

за сентябрь – 13 890 руб.

за октябрь – 14 970 руб.

за ноябрь – 14 600 руб.

за декабрь – 15 900 руб.

По основному месту работы пенсионерка в марте получила подарок на сумму 7 200 руб., в мае – премию в размере 10 000 руб. В июне ей начислена материальная помощь на лечение в сумме 8 000 руб.

В июле пенсионерка получила дивиденды по акциям акционерного общества в сумме 19 000 руб.

В декабре она получила выигрыш в лотерею «Русское лото» в размере 117 000 руб.

В декабре пенсионерка заплатила за свое лечение в клинике, имеющей лицензию на осуществление медицинской деятельности, 40 000 руб. Клиника выдала ей документы, подтверждающие ее целевые расходы на лечение, которое не является дорогостоящим.

По окончании налогового периода пенсионерка представила в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию, заявление и документы, подтверждающие ее право на социальные налоговые вычеты.

Задание:

Определить: сумму налога на доходы физических лиц, подлежащего уплате в бюджет (возврату из бюджета), и налоговые вычеты.
Задача 3.

В налоговом периоде ООО «Грифон» получило следующие доходы:

1.Прибыль от реализации товаров – 1 200 000 руб.

2.Прибыль от оказания посреднических услуг – 800 000 руб.

3.Прибыль от реализации имущества – 60 000 руб.

4.Доход, распределенный в пользу ООО «Грифон» при его участии в простом товариществе – 110 000 руб.

5.Доходы от долевого участия в деятельности иностранной организации (сумма полученных на расчетный счет дивидендов) – 220 000 руб.

6.Доходы от долевого участия в деятельности российской организации (сумма полученных на расчетный счет дивидендов) – 57 000 руб.

7.Доходы от сдачи имущества в аренду – 16 500 руб.

8.Доходы прошлых лет, выявленные в налоговом периоде – 10 000 руб.

9.Прибыль от реализации ценных бумаг – 30 000 руб.

10.Проценты из бюджета, связанные с возвратом излишне взысканной суммы транспортного налога – 3 000 руб.

Кроме того организацией было получено от контрагента имущество стоимостью 1 000 000 руб. в форме залога в качестве обеспечения обязательств. Для осуществления текущей хозяйственной деятельности от ООО «Сфинкс» и OazisLtd безвозмездно поступило имущество стоимостью соответственно 800 000 руб. и 600 000 руб.

Также налогоплательщик в текущем налоговом периоде заплатил штраф в размере 5 000 руб. за нарушение срока представления сведений об открытии счета в банке.

При исчислении налога на прибыль с дивидендов, полученных от иностранной организации, следует учесть, что международным договором не предусмотрено уменьшение суммы налога на прибыль, исчисленной в соответствии с Налоговым кодексом РФ, на сумму налога, исчисленную и уплаченную по месту нахождения иностранной организации.

Прибыль, оставшаяся в распоряжении акционерного общества после уплаты налога на прибыль, была распределена следующим образом (в соответствии с долями в уставном капитале):

дивиденды по акциям, выплаченные иностранной организации OazisLtd, не имеющей на территории РФ постоянного представительства – 40%;

дивиденды по акциям, выплаченные российской организации ООО «Сфинкс» – 60%.

Задание:

1.Рассчитать сумму налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет акционерным обществом, в том числе в качестве налогового агента.

2.Определить сумму налога на прибыль, удержанную из доходов акционерного общества налоговыми агентами.
Вариант 3
Задача 1. В сентябре 2015 года форма реализовала:

  1. Товаров – на 1 500 000 руб. (в том числе НДС – 10%);

  2. Товаров – на 5 200 000 руб. (в том числе НДС 18 %).

В августе 2015 г. фирма купила:

  1. Товаров для перепродажи – на сумму 3 200 000 руб. (в том числе НДС 10 %);

  2. Товаров для перепродажи на 4 500 000 руб. ( в том числе НДС 18 %).

Задание:

Произвести расчеты организации по НДС за 3 квартал 2015 года, в том числе по срокам уплаты, а также определить сумму налоговых вычетов за налоговый период.
Задача 2.

Бухгалтеру организации, имеющему двоих детей школьного возраста, за налоговый период начислена заработная плата по основному месту работы в размере 45 000 руб. ежемесячно.

Начислено по трудовому соглашению за консультации и подготовку годовой отчетности: в январе – 10 000 руб., в феврале – 10 000 руб., в марте – 10 500 руб., в апреле – 16 000 руб.

В январе бухгалтер представил в бухгалтерию заявление и документы, подтверждающие его право на стандартные налоговые вычеты.

В апреле получены проценты по депозитному вкладу в коммерческом банке. Депозитный счет открыт с 1 января текущего года на сумму 200 000 руб. Процентная ставка – 15% годовых. Ставка рефинансирования ЦБ РФ составляет 8,25% годовых.

В мае получена премия по основному месту работы в размере 20 000 руб., в июле – материальная помощь в размере 18 000 руб. и подарок на сумму 10 000 руб.

Организацией ежемесячно перечисляются средства на пенсионный вклад бухгалтера в негосударственный пенсионный фонд в размере 1 000 руб.

В октябре бухгалтер продал квартиру за 4 200 000 руб., которая находилась в его собственности менее трех лет, в ноябре купил жилой дом за 6 500 000 руб.

В декабре получены дивиденды по акциям организации на сумму 80 000 руб.

В сентябре и декабре бухгалтер заплатил за свое обучение в университете на заочной форме обучения 45 000 руб. и 50 000 руб., соответственно.

По окончании налогового периода бухгалтер представил в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию, заявление и документы, подтверждающие его право на социальные и имущественные налоговые вычеты.

Задание:

Определить: сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую уплате в бюджет (возврату из бюджета), и налоговые вычеты.


Задача 3.

В отчетном периоде организацией были произведены следующие операции:

1) произведено 24 тыс. изделий, из которых реализовано 20 тыс. изд. Выручка от реализации составила 2 840,0 тыс. руб., в том числе оплачено покупателями 1 700 тыс. руб.;

2) фон заработной платы администрации предприятия составляет 240,0 тыс. руб., обязательные страховые взносы – 65,6 тыс. руб.;

3) основным производственным рабочим в отчетном периоде произведены следующие начисления:

- оплата по сдельным расценкам – 320 тыс. руб.;

- доплата за работу в многосменном режиме – 20 тыс. руб.;

- премия за высокие производственные показатели – 40 тыс. руб.;

- материальная помощь к отпуску – 10 тыс. руб.;

- страховые взносы – 118 тыс. руб.;

4) восстановительная стоимость основных фондов, используемых в производстве, на 1 января отчетного года ставила 2 200 тыс. руб. По состоянию на 1 января отчетного года основные фонды отслужили 58 мес. При среднем нормативном сроке полезного использования 96 мес.;

5) в январе текущего года организация приобрела комплекты оргтехники для администрации завода на сумму 200 тыс. руб. В соответствии с классификатором основных средств оргтехника относится к третьей группе (срок полезного использования – свыше трех лет до пяти включительно);

6) организация закупила комплектующие на сумму 2 млн руб., при этом оплатила поставщикам 1 200 тыс. руб. В производство отпущены комплектующие на сумму 1 080 тыс. руб.;

7) организации по решению суда был присужден штраф по хозяйственному договору в сумме 35 тыс. руб.;

8) в марте безвозмездно получены основные фонды:

- первоначальная стоимость – 40 тыс. руб.;

- рыночная стоимость – 35 тыс. руб.;

- износ на момент получения – 25 тыс. руб.;

9) 26 марта был перечислен налог на имущество за предыдущий год в сумме 1 246 руб. Налог на имущество за 1 квартал текущего года составил 1 480 руб. (перечислен 2 апреля)

10) по итогам предшествующего налогового периода был получен убыток в размере 60 тыс. руб., который подлежит поквартальному переносу на будущее;

11) авансовыми платежами в течение 1 квартала в бюджет внесено 65 тыс. руб. налога на прибыль.
Задание:

Исчислите налог на прибыль организаций за 1 квартал. Какую сумму налога следует перечислить в бюджеты по итогам 1квартала.

  1   2   3

Поделиться в соцсетях



Похожие:

Методические указания по выполнению контрольной работы для самостоятельной работы студентов, обучающихся по специальностям 080105. 65 «Финансы и кредит» Кафедра финансов iconМетодические указания по выполнению контрольной работы для самостоятельной...
Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение высшего образования

Методические указания по выполнению контрольной работы для самостоятельной работы студентов, обучающихся по специальностям 080105. 65 «Финансы и кредит» Кафедра финансов iconМетодические указания по выполнению контрольной работы для самостоятельной...
Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение высшего образования

Методические указания по выполнению контрольной работы для самостоятельной работы студентов, обучающихся по специальностям 080105. 65 «Финансы и кредит» Кафедра финансов iconМетодические указания по выполнению контрольной работы Для студентов, обучающихся по направлению
Корпоративное управление: методические указания по выполнению контрольной работы: для студентов, обучающихся по направлению 38. 03....

Методические указания по выполнению контрольной работы для самостоятельной работы студентов, обучающихся по специальностям 080105. 65 «Финансы и кредит» Кафедра финансов iconМетодические рекомендации по выполнению контрольной работы по дисциплине...
Учебным планом по дисциплине «Банк и банковские операции» для студентов, обучающихся по направлению 38. 03. 01 «Экономика», профиль...

Методические указания по выполнению контрольной работы для самостоятельной работы студентов, обучающихся по специальностям 080105. 65 «Финансы и кредит» Кафедра финансов iconМетодические рекомендации по выполнению контрольной работы по дисциплине...
Учебным планом по дисциплине «Современная денежно-кредитная политика» для студентов, обучающихся по направлению 38. 03. 01 «Экономика»,...

Методические указания по выполнению контрольной работы для самостоятельной работы студентов, обучающихся по специальностям 080105. 65 «Финансы и кредит» Кафедра финансов iconМетодические указания по выполнению домашней контрольной работы студентами...
Методические указания составлены в соответствии с рабочей программой по учебной дисциплине Финансы, денежное обращение и кредит,...

Методические указания по выполнению контрольной работы для самостоятельной работы студентов, обучающихся по специальностям 080105. 65 «Финансы и кредит» Кафедра финансов iconМетодические указания по производственной (преддипломной) практике...
Методические указания по производственной (преддипломной) практике. Для студентов, обучающихся по программе бакалавриата, профиль...

Методические указания по выполнению контрольной работы для самостоятельной работы студентов, обучающихся по специальностям 080105. 65 «Финансы и кредит» Кафедра финансов iconМетодические указания и задания к контрольной работе для студентов...
В ходе выполнения контрольной работы студенты основательно изучают организацию отдельных банковских операций и их правовое регулирование,...

Методические указания по выполнению контрольной работы для самостоятельной работы студентов, обучающихся по специальностям 080105. 65 «Финансы и кредит» Кафедра финансов iconМетодические указания по выполнению самостоятельной внеаудиторной...
Методические указания по выполнению внеаудиторной самостоятельной работы по учебной дисциплине иностранный язык предназначены для...

Методические указания по выполнению контрольной работы для самостоятельной работы студентов, обучающихся по специальностям 080105. 65 «Финансы и кредит» Кафедра финансов iconМетодические указания к контрольной работе по дисциплине «Финансы и кредит»
Целью контрольной работы является самостоятельное изучение финансовых проблем по предложенной тематике и решение расчетных задач


Литература




При копировании материала укажите ссылку © 2000-2017
контакты
lit.na5bal.ru
..На главную